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银行与三方支付机构监管制度

1、首先要说明的是中国的银行制度——总分行制度          总分行制是指银行在大城市设立总行,并在全国甚至国外设立分支机构的银行制度。这种制度的最大特点是有利于经营管理,在更大范围内调配资金,分散风险,但易于形成垄断,且由于管理层次太多,加大了管理难度。总分行制的优点在于:(1)分支机构较多,分布广,业务分散,因而易于吸收存款,调剂资金,充分有效地利用资本,同时用于放款分散,风险分散,可降低放款的平均风险,提高银行安全性。(2)银行规模较大,易于采用现代化设备,提供各种便利的金融服务,争取规模效益。(3)由于银行总数少,便于金融当局的宏观管理。总分行制的缺点在于:容易造成大银行对小银行的吞并,形成垄断,妨碍竞争,同时银行规模过大,内部层次、机构较多,管理困难。<img src="https://pic2.zhimg.com/50/352e6e8b062d3d1f341740c4c0fd0849_hd.jpg?source=1940ef5c" data-rawwidth="1190" data-rawheight="1109" class="origin_image zh-lightbox-thumb" width="1190" data-original="https://pic3.zhimg.com/352e6e8b062d3d1f341740c4c0fd0849_r.jpg?source=1940ef5c"/>2、第三方支付的三个阶段与交易过程     第三方支付交易过程(会计分录):

买方:A     卖方:B     第三方支付:支付宝      开户行:建行交易背景:A从银行卡账户向支付宝账户转账会计主体:建行借:A银行卡账户             1000  贷:支付宝建行存款结算账户     1000会计主体:支付宝借:支付宝建行存款结算账户  1000  贷:A支付宝账户               1000交易背景:A把自己在支付宝中的钱转账到B的支付宝账户中会计主体:支付宝借:A支付宝账户             1000  贷:支付宝往来账户             1000借:支付宝往来账户          1000
 
    
贷:B支付宝账户               1000

交易背景:B从支付宝账户向银行卡账户转账会计主体:支付宝借:B支付宝账户            1000  贷:支付宝建行存款结算账户    1000会计主体:建行借:支付宝建行存款结算账户  1000  贷:B银行卡账户              1000<img src="https://pic1.zhimg.com/50/7be99be18d7fe1e91ab0357fcfc8f8eb_hd.jpg?source=1940ef5c" data-rawwidth="1000" data-rawheight="481" class="origin_image zh-lightbox-thumb" width="1000" data-original="https://pic1.zhimg.com/7be99be18d7fe1e91ab0357fcfc8f8eb_r.jpg?source=1940ef5c"/>第三方支付的特点:二次结算模式,利用第三方的中介信用(1)对商家而言,通过支付宝可以规避无法收到客户货款的风险,同时能够为客户提供多样化的支付工具,尤其为无法与银行网关建立接口的中小企业提供了便捷的支付平台。(2)对客户而言,支付宝的货款担保和赔付机制提升了其交易的安全性,可以规避无法收到货物的风险,货物质量在一定程度上也有了保障在途资金问题(沉淀资金问题)第三方支付平台利用资金的暂时停留,在交易过程中约束和监督了买家和卖家,但是,不能忽视这样一个事实:当买方把资金划到了第三方的账户,第三方此时起到了一个对资金的保管人的作用。资金的所有权并没有发生转移,买方仍然是资金的所有权人,当买方和卖方达成某笔交易,买方收到商品,通过第三方向卖方付款时,此时款项的所有权应仍属于买方所有,直至款项进入卖方账户,或者买方确认接受付款后,所有权转为卖家。可以看到,第三方作为款项的保管人,始终不具备对资金的所有权,只是保管的义务。随着将来用户数量的增长,这个资金沉淀量将会非常巨大。根据结算周期不同,第三方支付公司将可以取得一笔定期存款或短期存款的利息,而利息的分配就成为一大问题。总结:关于第三方支付来说,一定会在各大商业银行有账户,同时在支付宝中存在虚拟结算账户,每天可以再系统内部进行清算和分控,然后各大商业银的账户行是通过中国现代化支付系统进行清算的。所以第三方支付的清算对账应该是两个层面的,其一为支付宝内清算对账,这个是可以实时进行的(虚拟账户保证了清算平衡,当然这个依靠的是支付宝强大的信誉担保机制)。其二支付宝行间清算一定不是实时的,这个受困于我国支付系统的清算窗口的问题,大额支付指令时可以再后台进行实时清算,但是小额的清算都是批量的,也就是说个商业银行是在央行存在备付金账户进行清算。3、跨行清算(举例)交易背景:开户行:招商银行雄楚支行户名:XXX卡号:5187 1071
0664 0946金额:1000时间:2010年1月1日开户行:中国工商银行武汉工业大学储蓄所户名:XXX卡号:6222 3165
8051 7018金额:1000时间:2010年1月1日会计分录:1、会计主体:招商银行雄楚支行借:XXX银行卡账户                                    1000  贷:本行存放招商银行武汉市分行存款结算账户                10002、会计主体:招商银行武汉市分行借:招商银行雄楚支行存放本行存款结算账户                1000  贷:本行存放中央人民银行武汉市清算中心准备金存款账户      10003、会计主体:中央人民银行武汉市清算中心借:招商银行存放本清算中心准备金存款账户                1000  贷:银行卡资金清算账户——招商银行                        1000借:银行卡资金清算账户——工商银行                      1000  贷:工商银行存放本清算中心准备金存款账户                  10004、会计主体:中国工商银行湖北省分行借:本行存放中央人民银行武汉市清算中心准备金存款账户    1000  贷:中国工商银行武汉洪山支行存放本行存款结算账户          10005、会计主体:中国工商银行武汉洪山支行借:本行存放中国工商银行湖北省分行存款结算账户          1000  贷:中国工商银行武汉工业大学储蓄所存放本行存款结算账户    10006、会计主体:中国工商银行武汉工业大学储蓄所借:本行存放中国工商银行武汉洪山支行存款结算账户        1000  贷:XXX银行卡账户                                      1000跨行清算基本规定:(1)银行卡异地跨行业务资金清算以银行卡信息交换中心的清分数据为依据。(2)资金清算采取日终轧差、净额清算的办法和“先借后贷”的记账原则。(3)商业银行总行和区域中心各成员行使用在人民银行营业部开立的准备金存款账户办理资金清算,其账户应保证有足够的、用于每日清算的余额。(4)总中心在人民银行总行营业部开立专门用于银行卡资金清算的账户,区域中心在所在地人民银行分行营业部也开立同样的账户。各入网单位的清算资金均通过总中心或区域中心的账户对转轧差清算。(5)人民银行营业部根据总中心或区域中心提交的清算数据和“银行卡跨行业务资金清算凭证”直接借记或贷记商业银行总行或分行的准备金存款账户。(6)总中心在人民银行开立的清算账户内存入一定的清算准备金,用于弥补各清算单位资金划转不及时的头寸缺口。总结:支付宝内部如何进行实时对账的这个我们没法得知,但是作为一个系统应该不能做到,“在途资金”通过支付宝内部的虚拟账户,可以很好的解决对账存在的问题,虽然本例子的跨行清算是个人账户的,但是支付宝在各大商行之间的清算过程应该是类似的,相比每次支付的几十块,几百块,不可能做到实时清算结账,一定是通过批量进行的。

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